저 역시 결혼 후 첫 연말정산 때는 각자 자기 소득에서 알아서 공제를 받는 방식으로 진행했습니다. 당연히 비슷하게 나오겠거니 생각했지만, 나중에 국세청 '맞벌이 부부 절세 안내' 서비스를 통해 시뮬레이션을 돌려보고 놀랐습니다. 자녀 인적공제와 가족 의료비를 한쪽으로 몰아주는 세팅만 제대로 했어도 환급금을 훨씬 더 챙길 수 있었다는 사실을 알게 되었기 때문입니다.
맞벌이 절세의 핵심은 단순히 '소득이 높은 사람에게 몰아주는 것'이 아닙니다. 항목별 공제 문턱(최저 사용 기준)과 적용되는 과세표준 구간을 종합적으로 고려해야 부부 합산 세금을 최대로 줄일 수 있습니다.
1. 부양가족 인적공제: 소득이 높은 배우자에게 몰아주기
소득공제 항목인 부양가족 인적공제(자녀, 부모님 등)는 원칙적으로 소득(과세표준)이 더 높은 배우자 쪽으로 올리는 것이 유리합니다.
우리나라 소득세는 소득이 높아질수록 더 높은 세율이 적용되는 누진세 구조입니다. 1인당 150만 원의 소득공제를 받더라도, 적용되는 세율이 6%인 소득 구간의 배우자보다 15%나 24% 세율이 적용되는 고소득 배우자가 공제를 받는 것이 실제로 줄어드는 세금 액수가 훨씬 큽니다.
예시: 자녀 1명(공제 150만 원)을 공제받을 때
세율 6% 적용 배우자: 150만 원 × 6% = 9만 원 절세
세율 24% 적용 배우자: 150만 원 × 24% = 36만 원 절세
주의할 점
부양가족 분할은 가능하지만 중복은 금지: 첫째 자녀는 남편이, 둘째 자녀는 아내가 나누어 공제받는 것은 가능하지만, 동일한 자녀나 부모님을 부부 양쪽이 중복으로 공제받는 것은 절대 안 됩니다.
자녀 관련 공제 세트로 올리기: 자녀를 인적공제받는 배우자가 해당 자녀의 교육비, 보험료, 신용카드 사용액 공제도 함께 가져가는 것이 일반적입니다.
2. 의료비 세액공제: 소득이 적은 배우자에게 몰아주는 예외 전략
대부분의 소득공제는 고소득자에게 몰아주는 것이 유리하지만, 의료비 세액공제만큼은 반대로 소득이 적은 배우자에게 몰아주는 것이 더 유리할 수 있습니다.
의료비 공제에는 '총급여의 3% 초과'라는 문턱(최저 지출 기준)이 존재하기 때문입니다. 3%를 초과해서 사용한 금액에 대해서만 15%의 세액공제가 적용됩니다.
남편 총급여 7,000만 원 (3% 문턱 = 210만 원): 의료비로 연간 200만 원을 썼다면 210만 원 문턱을 넘지 못해 공제액 0원
아내 총급여 3,000만 원 (3% 문턱 = 90만 원): 동일하게 의료비 200만 원을 아내 몰아주기로 세팅하면 문턱(90만 원)을 넘은 110만 원의 15%인 16.5만 원 세액공제 가능
즉, 부부 전체 가족의 의료비 지출 총액이 많지 않다면, 공제 문턱이 낮아 쉽게 기준을 넘길 수 있는 소득이 적은 배우자 쪽으로 가족 의료비를 몰아주는 것이 유리합니다.
3. 신용카드 소득공제 세팅법
신용카드 소득공제 역시 '총급여의 25%'라는 문턱이 있습니다.
지출액이 적은 경우: 부부의 총 카드 지출액이 많지 않다면, 총급여가 적은 배우자의 카드를 우선 사용하여 25% 문턱을 빠르게 채우고 30%(체크카드/현금영수증) 공제를 받는 것이 유리합니다.
지출액이 아주 많은 경우: 부부의 총 지출액이 두 사람의 문턱을 모두 넘을 정도로 크다면, 한도 초과분을 고려하여 각자 한도(연 200~300만 원)를 채우도록 지출을 분산하거나 소득이 높은 쪽의 문턱을 먼저 채우는 전략을 선택해야 합니다.
홈택스 '맞벌이 부부 절세 안내' 서비스 활용법
어느 쪽으로 올리는 것이 부부 합산 최선의 결과를 내는지 계산하기 어렵다면, 국세청 홈택스에서 제공하는 '맞벌이 부부 절세 안내' 서비스를 반드시 활용해 보시길 권장합니다.
부부가 각자 연말정산 기본 작성을 마칩니다.
홈택스 연말정산 메뉴에서 '맞벌이 부부 절세 안내'를 선택하고 배우자 동의를 진행합니다.
부양가족을 남편에게 몰아줄 때, 아내에게 몰아줄 때, 분할할 때의 부부 합산 결정세액 차이를 시뮬레이션으로 한눈에 비교해 보고 최적의 조합을 선택할 수 있습니다.
핵심 요약
인적공제(부양가족)는 누진세율 구조에 따라 과세표준(소득)이 더 높은 배우자 쪽으로 올리는 것이 유리합니다.
의료비 세액공제는 '총급여 3%'라는 문턱이 존재하므로, 지출액에 따라 소득이 적은 배우자에게 몰아주는 것이 문턱을 넘기 쉽습니다.
부부 간 지출 세팅이 고민된다면 1월 연말정산 기간에 홈택스 '맞벌이 부부 절세 안내' 시뮬레이션을 통해 부부 합산 세금이 가장 적은 조합을 확인하고 신청해야 합니다.
